3. Racheter des trimestres

Le rachat de trimestres permet d’augmenter le nombre de trimestres validés et d’améliorer le taux de remplacement de la retraite de base.

Pour le régime de base du SSI, le rachat de trimestres d’études supérieures ou de trimestres insuffisamment cotisés est possible dans des conditions définies par la réglementation. Le coût du rachat varie selon l’âge au moment du rachat et le revenu de référence : plus on rachète tôt et plus le revenu de référence est bas, moins le rachat est coûteux.

Pour savoir si le rachat de trimestres est rentable dans votre cas, il faut comparer le coût du rachat avec le gain en pension mensuelle sur votre espérance de vie. La Sécurité Sociale met à disposition des simulateurs pour effectuer ce calcul. Le rachat est généralement plus intéressant pour combler des trimestres manquants qui empêchent d’atteindre le taux plein que pour augmenter le nombre de trimestres au-delà du taux plein. Pour comprendre les règles générales du rachat de trimestres, l’article sur peut-on racheter des trimestres de retraite présente les conditions et la méthode de calcul de la rentabilité.

4. Optimiser la cession d’entreprise pour la retraite

Pour beaucoup de chefs d’entreprise, la cession de l’entreprise est la composante principale du financement de leur retraite. L’optimisation fiscale de cette cession est donc directement liée à la qualité de la retraite.

L’exonération pour départ à la retraite est un dispositif spécifique qui permet au dirigeant qui cède son entreprise dans le cadre de son départ à la retraite de bénéficier d’un abattement fixe de 500 000 euros sur la plus-value, voire d’une exonération totale si les conditions de l’exonération PME sont remplies simultanément.

Pour bénéficier de l’exonération pour départ à la retraite, plusieurs conditions s’appliquent : exercer une fonction de direction depuis au moins 5 ans, avoir détenu les titres depuis au moins 5 ans, cesser toute fonction dans la société dans les 2 ans avant ou après la cession, et faire valoir ses droits à la retraite dans ce même délai de 2 ans.

L’apport-cession permet de reporter l’imposition de la plus-value de cession en apportant les titres à une holding avant la vente. Le produit de la cession peut ensuite être réinvesti et générer des revenus complémentaires à la retraite. Pour comprendre en détail le mécanisme de l’apport-cession, l’article sur l’apport-cession présente les conditions et les stratégies de réinvestissement.

5. L’assurance vie comme complément de revenus à la retraite

L’assurance vie est le complément naturel du PER pour un chef d’entreprise qui prépare sa retraite. Elle offre une flexibilité que le PER ne permet pas.

Contrairement au PER dont les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite sauf cas exceptionnels, l’assurance vie permet des retraits à tout moment. Pour un chef d’entreprise dont la date de retraite est incertaine ou qui peut avoir besoin de liquidités avant la retraite, cette disponibilité est un avantage important.

Après 8 ans d’ancienneté, les retraits bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 euros sur les gains pour un célibataire (9 200 euros pour un couple). Ce mécanisme permet de programmer des retraits réguliers à la retraite avec une fiscalité optimisée.

La coordination entre PER et assurance vie est une stratégie classique pour les chefs d’entreprise : le PER absorbe les versements déductibles pour réduire la TMI pendant les années d’activité, l’assurance vie constitue une réserve flexible disponible à tout moment. Pour comprendre comment combiner ces deux enveloppes, l’article sur peut-on cumuler PER et assurance vie la même année présente les synergies selon la TMI et les objectifs.

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